采购付款循环常见的重大错报风险-采购付款循环
.采购与付款循环的业务处理流程该循环涉及哪几个子系统
1、采购与付款循环的业务处理流程该循环涉及采购系统、付款系统、库存系统和财务系统。根据查询相关公开信息显示,采购系统:负责采购流程的发起和管理,负责确定采购计划,比较供应商报价,发布采购订单,审核收货,处理索赔投诉和采购统计等。付款系统:负责审核付款,发放付款,支付审核,付款预算等。
2、编制需求计划和采购计划。请购。选择供应商。确定采购价格。订立框架协议或采购合同。管理供应过程。验收。付款。会计控制。购货与付款循环的审计目标:(1)、确定已发生的购货与付款业务记录的完整性。(2)、确定购货与付款业务记录的真实性。
3、采购 会涉及到 存货项目 如果是赊购会涉及到应付账款、用商业票据支付会涉及到应付票据。 如果是直接付 会涉及到货币资金 如果是 预付 会涉及到预付账款 ,如果对方为增值税一般纳税人会涉及到 应交税费。如果是商品流通企业 会涉及到利润表销售成本 。
审计学中有哪几个循环审计
1、审计学中有:销售与收款循环,采购与付款循环,生产与存货循环,人力资源与工薪循环和投资与筹资循环。销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务,以及收到现金收入等有关业务活动组成的。筹资与投资循环(financing and investing cycle)是由筹资活动和投资活动的经济业务所构成。
2、审计学中有这几个循环:审计销售与收款循环,采购与付款循环,生产与存货循环,货币资金循环等循环审计。销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务,以及收到现金收入等有关业务活动组成的。采购与付款循环是制造企业的重要业务流程,主要包括采购和付款两个重要交易类别。
3、审计学是可以分章节来学习的,有一些章节很类似,比如销售与收款循环审计、购货与付款循环审计、生产与费用循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计等。这些章节有一些内容是可以融会贯通的,比如他们的实质性测试程序。
4、支出循环是指企业向供货商购买和支付商品或者劳务的活动过程及其相关数据处理。企业需要向外界购买的商品和劳务包括原材料、产成品、固定资产等等,这里主要指原材料、产成品和劳务的购买和支付活动。有些企业将支出循环分为购买系统和付款系统。下图是将他们作为一个整体进行介绍的。
5、审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险,审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的协议,包含审计目标与范围、双方责任、财务报告编制基础、报告形式等内容。重要性分为财务报表整体重要性、特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平及实际执行的重要性,重要性水平的确定需考虑基准与波动性。
被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有()。
1、付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证,是指用来记录库存现金和银行存款支出业务的记账凭证。(八)应付账款明细账 (九)库存现金日记账和银行存款日记账 (十)卖方对账单 卖方对账单是由供货方按月编制的,标明期初余额、本期购买、本期支付给卖方的款项和期末余额的凭证。
2、验收单:当供应商交货后,企业需要进行验收。验收单是记录验收结果的凭证,上面列明了实际到货的商品名称、规格、数量等信息。采购发票:供应商提供给企业的发票,上面列明了供应商的名称、采购商品的名称、数量、价格等信息。付款凭证:企业向供应商付款时所使用的凭证,包括支票、银行汇款单等。
3、采购 会涉及到 存货项目 如果是赊购会涉及到应付账款、用商业票据支付会涉及到应付票据。 如果是直接付 会涉及到货币资金 如果是 预付 会涉及到预付账款 ,如果对方为增值税一般纳税人会涉及到 应交税费。如果是商品流通企业 会涉及到利润表销售成本 。
4、采购与付款循环涉及报表科目有:货币资金,存货,业务及管理费,应付账款,应交税费(增值税进项税)。交易性金融资产审计:是否符合金融资产四分类的定义,金额录入准确性,交易金额的完整性,流动性测试等。
5、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。货币资金业务循环主要有处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等。货币资金业务循环主要凭证和记录有:收款凭证与付款凭证、现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、现金日记账、银行存款日记账、现金总账、银行存款总账及其他有关账户等。
6、【答案】:A、B、C、D 销售与收款业务循环涉及的文件主要包括:①客户订货单;②销货单;③销货合同;④发运凭证;⑤销货发票;⑥贷项通知单;⑦收款凭证;⑧现金和银行存款日记账;⑨坏账审批表;⑩客户对账单。E项属于采购与付款业务循环所使用的凭证和记录。
采购与付款循环的关键控制点有哪些?如何进行控制测试?
采购与付款循环的关键控制点主要包括以下几个方面:审批授权控制点:对于采购申请、采购合同、入库验收等环节,应设置审批授权流程,确保审批流程的合规性和权限的合理性。采购计划控制点:制定采购计划时应考虑实际需求、库存状况、采购预算等因素,确保采购计划的合理性和可行性。
采购与付款回圈内部控制要点 (一)编制需求计划和采购计划 采购业务从计划(或预算)开始,包括需求计划和采购计划。企业实务中,需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排采购计划,并按规定的许可权和程式审批后执行。
评估采购和付款循环的内部控制制度,包括采购流程、供应商选择、采购订单的授权和批准、付款控制等。检查是否存在适当的控制措施,以确保采购和付款的合规性和准确性。根据审计目标和风险评估,选择代表性的样本进行审计。样本可以包括采购订单、供应商发票、付款申请等相关文件。
采购与付款循环流程图
1、采购与付款循环流程图 采购与付款的内部会计控制十大点 采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。
2、采购与付款循环主要包括以下流程:请购商品(劳务)编制订购单验收商品储存商品编制付款凭证确认与记录负债付款记录先进、银行存款支出。生产与存货循环流程主要由以下流程组成:计划和安排生产环节发出原材料生产产品核算产品成本储存产成品发运产成品。
3、如果是前者,尤金·法玛教授在上世纪中叶的论文就已经提出过,现在应该还是只能应用到高度接近充分信息的金融市场。他将有效分为了强中弱三种,分别表示价格能够反映包含内幕信息在内的所有信息,能够反映公开信息,只能反映历史信息。
4、根据公司内部审计部门手册的规定:被审计单位及其相关责任人员,不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
小伙伴们,上文介绍采购付款循环的内容,你了解清楚吗?希望对你有所帮助,任何问题可以给我留言,让我们下期再见吧。